第一章 總 則
第一條 為促進本基金會內部會計控制制度建設，加強內部會計監督，保證本基金會資金財產的安全，規范管理，提高效率，節約開支，降低成本，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范》和《民間非營利組織會計制度》等法律法規，制定本制度。
第二條 本制度所稱貨幣資金是指本基金會所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 本基金會負責人對本基金會內部會計控制制度的建立健全和有效實施以及資金財產的安全完整負責。
第二章 崗位分工及授權批準
第四條 建立貨幣資金業務崗位責任制。設會計崗位和出納崗位，明確崗位的職責權限，做到會計、出納相互分離、制約和監督。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第五條 會計、出納崗位，應當配備合格人員。辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
第六條 會計辦理貨幣資金業務的職責權限是：
（一）遵守《中華人民共和國會計法》等有關法律法規的規定，嚴格執行會計制度和內控制度。
（二）做好會計核算和復核、稽核工作。
（三）負責收入、成本、費用、債權債務賬目的登記。
（四）負責捐贈發票的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。
（五）負責保管會計檔案資料。
（六）加強會計監督，防止違法違紀行為發生。
（七）負責保管本基金會法人名章。
第七條 出納辦理貨幣資金業務的職責權限是：
（一）遵守《中華人民共和國會計法》等有關法律法規的規定，嚴格執行出納制度和內控制度。
（二）做好現金庫存管理、銀行賬戶核對工作。
（三）負責辦理銀行存款、取款、結算和財務報銷，按規定登記現金和銀行存款日記賬。
（四）負責銀行結算票據、稅務發票的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。
（五）負責保管本基金會財務專用章、發票專用章。
（六）拒絕辦理違反財務規定的各種結算、報銷。
第八條 建立嚴格的貨幣資金授權批準制度。審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。
第九條 資金的籌集、管理和使用等重大業務活動計劃，由理事會審議通過后執行。
第十條 會計和出納為貨幣資金業務經辦人。經辦人在職責范圍內，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業務。
第十一條 辦理貨幣資金支付業務的一般程序為：
（一）支付申請。本基金會各部門或個人辦理用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，有相關合同、協議、文件或證明材料的應一并附上。
（二）審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。
（三）會計負責對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，由分管財務工作會領導審批簽字后，交由出納人員辦理支付手續。
（四）出納應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十二條 嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。對于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關法律法規和制度嚴肅處理。構成犯罪的，移交司法機關追究法律責任。
第三章 現金和銀行存款的管理
第十四條 嚴格執行現金庫存限額管理制度，本基金會庫存現金限額為1萬元，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十五條 本基金會現金的開支范圍是：
（一）發放工作人員工資、津貼、獎金；
（二）支付個人勞務報酬；
（三）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
（四）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
（五）出差人員需隨身攜帶的差旅費；
（六）結算起點1000元以下的零星支出。
（七）經會領導批準，確實需要現金支付的其他支出。
不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十六條 現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付本基金會自身的支出。
借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁挪用、擅自借出貨幣資金。
第十七條 本基金會取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十八條 嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
第十九條 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
第二十條 出納應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次。
財務部門應定期向分管財務工作的會領導報告銀行存款和庫存現金的情況。
第二十一條 出納應在會計的監督下定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，報會領導處理。
第四章 票據及有關印章的管理
第二十二條 切實加強與貨幣資金相關票據的管理：
（一）銀行結算票據由出納負責，按相關規定登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。
（二）專設銀行結算票據登記簿，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據遺失和被盜用。
（三）支票領用須經分管財務工作的會領導批準后辦理。
（四）對填寫錯誤的銀行結算票據，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關規定繳銷。
（五）捐贈發票由會計負責，按相關規定登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。
（六）由會計做好捐贈發票的開具工作，核對捐贈票據金額內容及明細，保留捐贈票據開具記錄，做好捐贈票據管理工作，嚴防捐贈票據多開、漏開、亂開的現象。
第五章 財務印章管理
第二十三條 本基金會的財務印章包括財務專用章、發票專用章、法定代表人名章。
第二十四條 財務印章的使用必須基于真實、合法、手續完備的業務活動。
第二十五條 本基金會法定代表人名章由會計負責保管；財務專用章、發票專用章由出納負責保管。
第二十六條 財務印章管理人員應認真履行保管職責，不得隨意放置，下班前將財務印章放入保險柜或妥善的地方。
嚴禁將財務印章外攜使用，如有特殊原因需要外攜使用，或其他部門因特殊原因（事項）使用財務印章的，必須由分管財務工作的會領導或秘書長以上領導簽批，且保管人員必須嚴格監控財務印章的使用過程。未經許可不得將財務印章交給他人保管和使用。
第二十七條 財務印章需要變更或注銷時，應將停用的法定代表人名章及時還給本人，財務專用章、發票專用章送交辦公室封存或銷毀。
第二十八條 財務印章保管人員工作調動或離職，應將財務印章移交給接替人員，并作好移交記錄。
第六章 財務工作交接
第二十九條 財務人員工作調動或離職，必須與接替人員辦理交接手續，將本人所負責的財務工作全部移交給接替人員。財務人員臨時離職或者因病暫時不能工作，需要有人接替或代理工作的，也應按照規定辦理交接手續。
沒有辦清交接手續的財務人員，一律不得調動或離職。
第三十條 財務工作交接內容，包括但不限于：財務印章、現金和有價證券、支票簿、發票和收據、會計憑證、會計賬簿、會計報表和財務有關證件、文件、資料（如年度財務收支計劃、預算、經濟合同等）、各種原始票據、納稅申報卡、會計軟件及操作密碼、會計軟件數據磁盤、網上銀行支付卡及密碼、保險柜鑰匙及密碼、辦公室鑰匙等。
第三十一條 移交時應做到：清點庫存現金、有價證券與賬面余額相符，銀行存款日記賬余額與銀行對賬單核對相符，單位銀行存款賬面余額與銀行存賬戶余額相符，各類明細賬與總賬余額相符，會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料完整無缺。對需要移交的遺留問題，應寫出書面材料。
第三十二條 財務人員辦理交接手續，必須有監交人員負責監交。 會計、出納辦理交接手續，由財務部門負責人監交；財務部門負責人辦理交接手續，由分管財務工作會領導負責監交，必要時秘書長會同監交。
第三十三條 交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名，并在移交清冊上注明：部門名稱、交接日期、交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份。交接雙方各執一份、財務部門存檔一份。
第七章 監督檢查
第三十四條 建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，由分管財務工作會領導、秘書長、理事長、監事、理事會根據職責權限，定期和不定期地進行檢查。
第三十五條 貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第三十六條 對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第三十七條 本制度由本基金會負責解釋。
第三十八條 本制度經第八屆理事會第四次會議審議通過后施行。